作为亚洲的国际金融中心，香港以其低税率和简单的税制吸引了大量人才和企业。对于在香港工作或有香港公司的朋友来说，薪俸税（即个人所得税）是一个绕不开的话题。今天，我们就来详细解读香港的薪俸税制度，帮助你更好地享受到低税率带来的实惠！

一、什么是薪俸税？

香港的薪俸税是针对在香港工作产生的收入所征收的税项。无论是长期雇员、临时工还是退休金，只要收入来源自香港，都需要缴纳薪俸税。值得注意的是，薪俸税只针对来自香港的收入，若部分工作在香港以外地区进行，可能有机会按比例豁免征税。

二、谁需要缴纳薪俸税？

以下三类人士通常需要缴纳薪俸税：

①香港公司董事：所获董事酬金须全额缴税，不可申请豁免；

②在港工作酬金：即便部分工作于香港以外地区执行，全部收入仍须纳税，但可依情况申请年度豁免；

③非香港本地受雇工作酬金：如受雇于海外公司却被派驻香港工作，将根据该课税年度在港停留天数计税。

→关键原则：地域来源制—— 只对香港产生的收入征税，海外工作收入免税（但需证明主要工作地在境外）。

三、薪俸税的计算方式

香港的薪俸税采用两种计算方式，取较低者征收：

累进税率

举个例子：年薪 100 万单身人士怎么算？

张先生：单身、无子女、缴强积金（MPF），年薪100万港币；

1、算入息净额：100 万 - 1.8 万（MPF 上限扣除）= 98.2 万

2、扣免税额：98.2 万 - 13.2 万（基本免税额）= 85 万（应课税入息实额）

3、两种算法对比：

累进税率：5 万 ×2% + 5 万 ×6% + 5 万 ×10% + 5 万 ×14% + 70 万 ×17% = 12.65 万

标准税率：98.2 万 ×15% = 14.73 万

4、选低的！再减 1500 元税务宽减，实缴12.5 万，有效税率才 12.5%！

四、主要免税额和扣除项

香港的薪俸税设有丰富的免税额和扣除项目，常见的有：

五、薪俸税申报流程

✔ 收到报税表：每年4月至6月，税务局寄出报税表。

✔ 填写并提交：一般需在1个月内交回（电子报税可自动延期1个月）。

✔ 评税通知：税务局计算应缴税款，发出评税通知书。

✔ 缴纳税款：通常可分期支付（一般两期，1月和4月）。

⚠️逾期后果严重：迟报税可能被罚款起诉，迟缴税要加征 5% 附加费，超 6 个月再加 10%！

六、雇主申报需注意事项

许多投资者因在香港无实际办公场所而忽略薪俸税申报。薪俸税根据“香港受雇”与“非香港受雇”两种情况评税：

➡️如属“香港受雇工作”，雇主须全面如实申报；

➡️如属“非香港受雇工作”，雇主仍应如实申报，税务局将根据员工在港停留天数评税。

➡️若须或可能须缴纳薪俸税，税务局将寄发报税表，纳税人须于限期内申报。如收入未超过免税额，虽无需缴税，但若收到报税表，仍须按时申报。

七、违反薪俸税规定的处罚

未按时或未如实申报薪俸税，将面临以下罚款：

✓ 首次违规：少征税款的10%；

✓ 5年内第二次违规：少征税款的20%；

✓ 5年内第三次或多次违规：少征税款的35%。

八、结语

香港的薪俸税制度以其低税率、简单明了和人性化的设计，成为香港吸引人才的重要优势之一。了解并合理利用这一制度，不仅能让你合法减轻税负，更是个人理财规划的重要一环。

对企业主来说，注册香港公司后，无论属于离岸经营还是在港运营的企业，在收到香港税务局发出的《雇主填报的薪酬及退休金报税表》（表格56AB）后，均须主动完成申报。这对保障公司合规运营至关重要。

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