在香港注册公司，利得税申报是重要的环节。每年都有不少企业因漏报抵扣项而多缴税！合理利用抵扣项，才能有效节省税务成本。

今天，小编给大家整理了一份香港公司利得税申报中最容易被忽略的抵扣项目，帮你的公司合法省税，避免踩坑。附税务局官方指引对照，建议老板和财务收藏！

我们先来了解一下香港利得税。

一、香港利得税基础了解

香港利得税，简单来说，是对在香港从事贸易、专业或商业活动的人士、公司等征收的直接税项。它依据课税年度内的应评税利润（即经税务调整的净利润）来计算。

这里要注意啦！香港实行属地原则，只有在香港开展业务产生的利润才需纳税，海外利润若申请离岸利得获批，可不缴纳香港利得税。

香港利得税税率有两级：首笔 200 万港元应评税利润，公司税率为 8.25%，非法人企业税率为 7.5%；超过 200 万港元的部分，公司税率为 16.5%，非法人企业税率为 15%。

二、利得税抵扣基本原则

根据《税务条例》，可抵扣支出必须符合以下条件：

1.完全并纯粹为产生应税利润而支出；

2.非资本性质（如购置设备的资本性支出不可抵扣，但折旧免税额可抵扣）；

3.非私人用途。

常见误区：

“所有开支都能抵税”→实际需符合税务条例规定；

“离岸收入不用申报”→需主动举证收入来源地。

三、最易漏报的6大抵扣项（附案例）

1、员工薪酬及福利

可抵扣：工资、奖金、强积金供款、员工培训费、医疗保险；

不可抵扣：股东分红、与业务无关的私人开销。

案例：某公司漏报员工海外培训费20万港元，经税务复核后成功抵扣，省税3.4万（按16.5%税率计算）。

2、租金及水电费

可抵扣：办公室/仓库租金、物业管理费、水电网络费；

注意：若办公地址包含股东私人居住部分，需按比例分摊。

3、业务推广及佣金

可抵扣：广告费、展会支出、KOL推广费、销售佣金；

需保留：合同、付款记录、推广效果证明（如点击数据）。

4、专业服务费

可抵扣：审计费、法律咨询费、税务申报代理费；

常见漏报：中小企业常忽略跨境税务咨询费的抵扣。

5、研发开支（最高100%抵扣）

香港鼓励创新：符合条件的研发支出可全额抵扣，甚至享额外税务减免；

范围：技术专利、软件开发、产品测试等直接成本。

6、坏账及呆账

可抵扣：已确认无法收回的应收账款（需提供催收证明）；

不可抵扣：仅计提的坏账准备金。

四、税务局稽查重点（避坑指南）

1.关联交易：与关联公司的费用需符合“公平原则”，否则可能被剔除抵扣；

2.凭证不足：无发票/合同支持的支出可能被拒；

3.资本性支出混淆：如误将设备购置费列为开支，需转为折旧抵扣。

稽查案例：某贸易公司因关联交易定价不合理，300万港元佣金支出被税务局驳回，补税+罚款超50万。

五、省税实操建议

1、按月归档凭证：分类保存收据、合同、银行流水；

2、善用折旧免税额：设备、装修等资本支出可逐年抵扣；

3、离岸收入举证：保留客户合同、物流记录等证明非香港收入；

4、委托专业机构：复杂交易（如跨境业务）建议提前税务规划。

利得税申报不是“填表了事”，了解并合理运用香港公司利得税的抵扣项，能为企业节省不少税务开支。

如有疑问，可参考税务局官网《扣除项目指南》或联系我们。