国家税务总局两项关键新规已于2025年10月1日正式落地，跨境电商行业全面迈入“以数治税”监管新阶段。

税务部门通过平台数据推送、报关数据对接、企业自主申报三大渠道，构建起全链条、无死角的监管网络。在这个体系下，亚马逊等平台报送的销售数据、您的报关记录与您的纳税申报表将进行交叉验证，任何不合规操作都将被精准锁定。对亚马逊卖家而言，以往 “模糊申报”“无票入账” 的做法已成过去。

面对如此严峻的合规环境，广大中小卖家，尤其是无法取得合规进项发票的卖家，出路何在？

“1039市场采购贸易”方式可能就是你的合规出路！它到底怎么操作？怎么省钱？怎么合规？一文带你看懂！

一、案例：跨境卖家小张的合规转型之路

【案例详情】

小张做亚马逊美国站

➡️本季度销售额 50万人民币。

➡️真实成本：进货成本20万元（无法从上游供应商处取得增值税发票），其他运营成本20万元。

➡️真实利润：约10万元。

【传统模式下的困境】

❌ 税务认定：由于20万成本没有发票，税务局不认可这笔支出。

❌ 应税所得：他的利润将被视为 50万（销售额） - 0（无票成本） = 50万元。

❌ 最终税负：

企业所得税：50万 * 25% = 12.5万元

增值税（按小规模估算）：约 1.5万元

总税负高达约14万元，几乎吞掉他所有真实利润！

二、 1039模式下的破局之法

第一步：主体转换

小张在政府认定的“市场采购贸易试点区域”（如义乌、深圳等地）注册了一家个体工商户，并完成跨境电商备案。

第二步：通关与收款

➡️出口报关：小张通过1039监管代码进行出口报关，申报的就是他这批无票的货物。

➡️收款路径：他的亚马逊销售额，通过第三方收款平台（如 PingPong、连连） 直接归集至这个个体户的名下，全程在监管下进行。

第三步：税务申报（核心省税环节）

他不需要再为那20万的无票成本而发愁了！因为1039政策的核心就是：

“免征不退，核定征收”

1、免征增值税：通过1039方式出口，免交增值税，省掉了原本约1.5万的增值税。

2、所得税核定征收：税务局不再看你的“利润”，而是根据你的出口销售额，按一个非常低的固定比例来直接计算你的应纳税额。

➡️假设当地核定利润率是 5%（常见水平），那么他的应税所得就是：50万 * 5% = 2.5万元。

➡️他需要缴纳的个人所得税约为：2.5万 * 1%（个体户经营所得税率） ≈ 250元。

【结果对比：天壤之别】

通过1039政策，小张从可能亏损的局面，实现了真实利润的合规落袋！

三、 行动指南：适用条件与重要提醒

1039并非万能，它主要适用于存在大量“无票采购”的中小卖家。要享受此政策，需满足以下核心条件：

①主体：在获批的试点区域（如义乌、深圳、广州等地）注册个体工商户，并完成市场采购贸易备案。

②报关：每批次报关商品价值需在15万美元以下（超额可拆分成多票报关单即可），并通过试点地的海关监管口岸以“1039”监管代码出口。

③收汇：货款必须通过指定的第三方收款平台或银行，合规地汇入备案的个体户账户，确保资金流与货物流、信息流匹配。

⚠️ 风险与提醒：

①全链条合规：务必确保资金流、货物流、报关单“三流合一”。在“以数治税”下，任何环节的造假都无所遁形。

②非唯一选择：如果您的业务能取得大部分合规进项发票，传统模式可能更具优势。

③建议咨询专业顾问：1039政策涉及海关、税务、外汇等多部门，强烈建议寻找经验丰富的专业财税服务机构进行规划和落地操作。

四、结语

在跨境电商的合规新时代，被动等待只会让风险累积。主动了解政策、优化业务结构，是每一位卖家的必修课。1039政策为中小卖家提供了一条可行的合规路径，助您在激烈的市场竞争中行稳致远。

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