随着全球化的发展，越来越多的人有了境外收入，比如海外工资、投资收益、版权收入、跨境电商收益等。

然而，许多人对境外收入的税务申报存在疑问：境外收入需要在国内申报吗？如何合规纳税？不申报会有哪些风险？

今天，我们就来详细聊聊境外收入的税务合规申报问题，帮助大家合法合规地管理海外收入。

一、政策动向

2025年3月，上海、浙江、山东、湖北四地税务部门同步启动专项核查，针对纳税人境外收益申报情况开展风险筛查。

这释放出了明确的信号：国家已加大对境外收入税收检查的力度。

二、政策重点

1、中国税务居民的全球收入申报义务

根据中国《个人所得税法》，中国税务居民（在中国境内有住所，或者无住所但在一个纳税年度内居住满183天）的全球收入都需要申报纳税，包括境内和境外收入。

也就是说，如果你是中国税务居民，即使收入来自国外，也需要向中国税务机关申报并依法纳税。

2、非中国税务居民的境内收入申报义务

对于非中国税务居民，比如在中国居住不超过183天的外国人，仅需就其在中国境内取得的收入在中国申报纳税。

例如，来自英国的Mary在中国短期工作了3个月，在此期间获得了中国公司支付的劳务报酬，那这笔收入就需要在中国申报纳税。

3、中国针对外籍人士的“特殊规则”

中国针对外籍人士，还有一个特殊的“六年规则”，那就是外籍人士在中国境内居住满183天的年度连续不满六年的，其来源于中国境外的收入免予缴纳个人所得税。

但如果在一个纳税年度中有一次离境超过30天，其连续居住年限将重新计算每年在华居住183天或以上的外国人被视为税收居民。如果一个外国人连续六年都是税收居民，将对其全球收入征税，包括来自外国的收入。

三、哪些境外收入需要申报？

常见的境外收入包括：

✔ 工资薪金（如海外工作收入）

✔ 投资收益（如股票、基金、股息分红）

✔ 租金收入（如海外房产出租）

✔ 特许权使用费（如专利、版权收入）

✔ 经营所得（如跨境电商、海外公司利润）

✔ 偶然所得（如海外中奖、赠予）

四、如何合规申报境外收入？

1、通过个税 APP 或网页端申报

➡ 登录系统：打开 “个人所得税 APP”，进入 “综合所得年度汇算” 或 “分类所得申报” 模块。若通过网页端申报，可登录自然人电子税务局 WEB 端进行操作。

➡ 填写境外收入信息：按照系统提示，准确录入境外收入的各项信息，如收入金额、收入来源国家（地区）、收入类型等，并上传相关证明材料的电子版，确保材料清晰完整。

2、线下申报

纳税人可前往线下税务柜台，在税务人员的专业指导下填写相关申报表格，完成申报流程。线下申报的优势在于能及时获得税务人员的帮助，对于不太熟悉线上操作或对申报内容有疑问的纳税人来说，是较为稳妥的选择。

五、常见误区

1、在国内没有住满183天，就无需就在国内就境外收入缴税 ✖

基于界定中国税务居民的住所标准，即便长期身处境外工作或生活，也有可能被判定为中国税务居民。随着税收征管体系的完善，税务机关对居民身份的判定更加精准，不再仅仅依据居住时间，而是综合多方面因素考量。

2、只有特定类型的收入例如境外薪资收入才需缴税 ✖

实际上，境外收入涵盖多种类型，均需申报，包括工资奖金、股权激励、股息红利、股权转让、房租、特许权使用费，甚至偶然所得（如境外买彩票中奖）等。

3、中国与很多国家签订了税收协定，在双边税收居民的情况下，只在境外缴税即可 ✖

除在税收协定中可以免除的部分以外，其他部分的境外收入也是需要在境内缴纳个税的。

六、总结

境外收入并非“法外之地”，中国税务居民必须依法申报。合规纳税不仅能避免法律风险，还能保障个人信用和财务安全。

如果你有境外收入，建议尽早梳理税务情况，确保合规申报！