香港素有“全球税收洼地”之称。香港的税务制度简洁高效且税率偏低，因此，也吸引了众多国际企业和投资者来香港注册公司。

图片来源网络

另外，香港利得税实行“本地来源”原则。即只有产生或来源于香港的公司利润，才需要缴纳利得税，来源于香港地区以外的公司利润，在报税时可向税务局申请利得税的离岸豁免。

下面小编为您详细介绍有关香港公司利得税【离岸豁免】的知识。

一、香港公司利得税【离岸豁免】的定义

离岸豁免是指企业在香港注册的公司，如果其利润来源于香港以外的地方，可以向香港税务局申请豁免缴纳利得税。

图片来源网络

自2023年1月起，香港政府对“离岸豁免”制度进行了修订，对无法满足“实质经济要求”的被动收入（如股息、利息、处置收益和知识产权收入）进行了审核及征税。然而，如果这些收入的相关持股少于5%，且公司被动收入不超过50%，且公司负责人为香港居民或在香港设有常设机构的非香港居民，这些收入仍可获得豁免。

二、香港公司申请【离岸豁免】需要满足的条件

1.公司在香港没有办公室或经营场所。

2.公司在香港未聘请任何员工。

3.公司在港没有客户。

4.公司未在香港签署任何业务合同。

5.公司产品未途经香港，没有发生任何报关费用。

三、香港公司【离岸豁免】申请流程

申请离岸豁免的流程相对简单，但在细节上需要特别注意，以确保申请顺利通过。以下是具体的步骤和注意事项：

图片来源网络

1.准备申请资料

准备工作是整个流程的关键一步，需要确保所有资料完整且符合要求。具体包括：

• 公司注册文件： 包括公司的注册证明书、公司章程及组织大纲。这些文件证明公司的合法性和注册地。

• 业务合同： 涉及离岸业务的所有合同，如销售合同、采购合同等。这些合同应显示业务活动发生在香港以外的地区。

• 物流记录： 包括运输单据、仓储记录等，以证明货物的流转和交付均在香港以外地区进行。

• 银行流水： 相关银行账户的交易记录，证明资金的流动与业务合同的一致性，特别是显示收款和付款均通过香港以外的银行账户进行。

2.填写申请表格

图片来源网络

填写离岸豁免申请表格是向香港税务局正式申请的第一步。申请表格可以在香港税务局官网上下载。

填写表格时需注意：确保所有信息准确无误，包括公司基本信息、业务活动描述、相关收入及费用情况等。清晰详细地描述业务活动及其离岸性质，提供足够的说明以证明收入来源于香港以外地区。

3.提交申请

在准备好所有资料并填写完毕申请表格后，将它们一并提交给香港税务局。提交方式可以是：亲自递交到香港税务局的办事处，或通过邮寄方式递交。

确保提交的所有资料都是清晰、完整和易于审阅的，以便税务局能够高效处理。

4.等待审批

提交申请后，需要等待税务局的审批。这一过程通常需要2-3个月的时间。期间可能会遇到以下情况：

补充资料： 如果税务局认为提交的资料不足或需要进一步核实，可能会要求公司提供补充文件或进一步的解释。公司应及时响应并提供所需资料。

沟通反馈： 保持与税务局的沟通，了解审批进展和可能存在的问题。

5.获得批准

如果申请通过，税务局将发出离岸豁免批准函。此函件确认公司已获得离岸豁免资格，正式享受离岸豁免的税务优惠。获得批准后，公司应注意以下事项：

图片来源网络

记录保存： 妥善保存批准函和所有相关资料，以备将来可能的税务审查。

持续合规： 确保公司持续符合离岸豁免的条件，并定期审核和更新业务流程，以保持合规性。

综上所述，香港公司在申请利得税离岸豁免时，要做好时间规划，而且要准备齐相关能够证明公司离岸经营的材料，这样才更有把握申请成功。

图片来源网络

另外，即使收入来源在香港，需要在香港申报利得税也不用太过担心，香港公司适用的利得税率是16.5%（年利润低于200万港元折半收税），也远低于内地的企业所得税税率。